Auditoría forense como herramienta para el fortalecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito pequeñas de Ecuador

Abstract

El presente trabajo surge a partir del incremento de los delitos vinculados con el fraude, el lavado de dinero, la corrupción y otros que afectan al sistema empresarial de cualquier actividad económica y sector. Estos engaños atentan contra el desarrollo económico de un país y contra el bienestar de la sociedad y los individuos. La investigación pone el énfasis en el desarrollo de la auditoría forense en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, por ser instituciones vulnerables ante los fenómenos del fraude y la corrupción, debido a la cantidad de recursos y efectivo que manejan en sus operaciones. En el artículo se muestran los principales avances de diversos autores sobre el tema objeto de estudio. El objetivo principal es dar a conocer a las empresas, a las Facultades de Contabilidad-Auditoría y Finanzas de las diferentes Universidades ecuatorianas y al personal contable en general la importancia de la aplicación de la auditoría forense como herramienta de trabajo indispensable en la prevención del fraude financiero sin distinción de sector, actividad económica, forma de propiedad, ni región.

This work arises from the increase in crimes related to fraud, money laundering, corruption and other crimes that affect the business system of any economic activity and sector. These scams threaten against a country´s economic development as well as society and individuals’ welfare. This investigation emphasizes the forensic audit development in Savings and Credit Cooperatives, which are institutions more vulnerable to fraud and corruption due to the amount of resources and cash they handle in their activity. This article shows the main advances made by several authors on the subject matter under study. Its main objective is focused on making public and raising awareness in companies, the Accounting-Auditing and Finance Schools of different Ecuadorian Universities and accounting personnel in general about the importance of forensic audit application as an indispensable work tool in the financial fraud in any sector, economic activity, regardless of the country, region or type of ownership.