Impuesto a las ganancias en Argentina: incidencia distributiva y propuestas de reforma

Abstract

Este documento analiza el impacto distributivo de las modificaciones implementadas en el impuesto a las ganancias a las personas físicas en Argentina en el período 2013-16, y propone dos posibles reformas; la primera apunta a indexar las deducciones y umbrales para mantener el equilibrio en términos reales, y la segunda consiste en unificar el impuesto a las ganancias y aportes personales. Mediante la utilización de la Encuesta Anual de Hogares Urbanos, los resultados indican que el esquema impositivo vigente en 2013 tenía una mayor capacidad de recaudación y un mayor impacto redistributivo en comparación con el esquema implementado en marzo de 2016. Luego se comparan las reformas propuestas con la situación vigente en 2016, donde se evidencia que la primera genera un aumento de la desigualdad, mientras la segunda constituye un impuesto más transparente y progresivo.

This paper analyzes the distributional impact of changes to personal income tax in Argentina between 2013-16, and proposes two possible reforms: one aims to index deductions and thresholds in order to mantain equilibrium in real terms, and another to unify income tax and personal contributions. The findings of the Annual Urban Household Survey show that the 2013 tax system had greater collection capacity and greater redistributive impact compared to the system implemented in March 2016. Proposed reforms are then compared with the current situation in 2016, showing that the first proposal leads to an increase in inequality, while the second proposal is a more transparent and progressive tax.