A Note on Indirect Tax Evasion

Abstract

This paper checks out the sensibility of indirect tax evasion models to assumptions about: i) tax function, ii) audit probability function, iii) risk aversion and iv) how tax evasion decisions occur. We found out that under perfect competition: i) the optimum level of tax evasion for ad valorem and specific taxes are equal but static comparative are not, ii) ad valorem tax evasion is lowest if the audit probability is decreasing with respect to the firm output, iii) risk aversion models produce similar results than direct cost of evasion models, but results are more conclusive when the risk is additive.

Este trabajo testea la sensibilidad de los resultados de los modelos de evasión para impuestos indirectos a los supuestos acerca de: i) el impuesto considerado, ii) la probabilidad de auditoria, iii) aversión al riesgo y iv) como sucede la evasión impositiva. Se demuestra que i) el nivel optimo de evasión impositiva es similar bajo impuestos ad valorem o específicos, pero la estática comparativa no, ii) la probabilidad de auditoria decreciente respecto al nivel de producción es óptima, iii) los modelos de aversión al riesgo producen resultados similares a los que incluyen una función de costos de la evasión.